成都会计培训哪家好?个税的税款所属期和工资所属期的关系

作者:淳会计发布时间:2019-09-30阅读人数:

    在开始这个话题之前,我们先想一个问题:12月干活的工资1月发,报税系统里的税款所属期应该是几月?

首先明确一点
除特殊情况外,个人所得税是根据工资实发走的
个人所得税税款所属期:是指纳税人取得应税所得产生纳税义务的时间。扣缴义务人支付应税所得的同时,纳税人因此产生应负担的纳税义务,所以从时间角度看“所得期间”与“税款所属时期”是同一时间段。
想想会计是怎么做工资账的,你会更明白这个道理:
12月计提
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬
1月发工资的时候,会计算出个人所得税,并把钱扣下来。
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
2月申报并扣个税时,做分录
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
1月开始才会出现个人所得税的字眼,并不是12月嘛。


以前的个税申报软件我记得,不止有税款所属期,还有收入所属期间(起)、收入所属期间(止),那时候收入所属期就是填的干活月份。
而现在的个税申报系统把收入所属期间这个概念去掉了,只留税款所属期。也就是说:不管你是哪个月搬砖来的工资,我只认实发月份,有什么特殊情况你再上门找我说明情况。


一张表总结一下
工资所属期、税款所属期、个税申报期三者的关系

(下月发上月工资,如下表对应第一行关系12月工资1月实发,1月产生个税,2月申报扣款)





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