成都会计培训哪家好?月末结转的的步骤

作者:淳会计发布时间:2019-10-31阅读人数:

   月末年末是我们会计人员最忙碌的时间,都在忙于结账。对于月末结账的时点问题,从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末,当然在实务中有些单位因为自身的业务量大,有自己定义结账日的,如25日结账等。会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作?

    第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错

    月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

    

   第二步:进行以下项目的账实核对。

   (1)现金、银行存款、在结账日末进行清盘,对所有明细账号编制银行存款调节表,对未结平银行账,查清原因进行处理。
   (2)存货:包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

   

   第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

    (1)对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对
    (2)对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对。
    (3)对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

   

   第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

    (1)对往来账的核对、清查。
    (2)对所有明细账与总账进行核对。

   

   第五步:进行月末结账的转账分录的编制:

    (1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
    (2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等。
    (3)暂估材料、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。
    (4)结转本年利润,结平所有损益类科目。

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