成都会计培训,进项税额转出月末结转

作者:淳会计发布时间:2020-04-07阅读人数:

      进项税额转出月末结转怎么写?企业纳税人在进行纳税申报工作前,都会进行相关的应纳税的计算与做账处理,然后进行网上申报。那么,一般纳税人增值税月末结转的会计分录该怎么来写呢?除了企业所得税以外,增值税的处理工作也对企业起着关键作用。

  增值税月末结转的会计分录怎么写?

  1、收到进项:借:应缴税费--应缴增值税--进项税

  2、开出增值税发票:贷:应缴税费--应缴增值税--销项税

  销项-进项=本月应该交税金

  (销项和进项在“应缴税费--应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费--未交增值税》科目,月末,《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0)

  3、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

  借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

  贷:应缴税费--未交增值税

  4、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

  借:应缴税费--未交增值税

  贷:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

  如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

  如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

  5、缴税后:

  借:应缴税费--未交增值税--已交增值税

  贷:银行存款

  所以,你月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

  借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税5000

  贷:应缴税费--未交增值税5000。

文章标题:成都会计培训,进项税额转出月末结转
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