成都会计培训,增值税附表三该怎么填写?

作者:淳会计发布时间:2020-04-17阅读人数:

        增值税附表三是针对服务、不动产和无形资产扣除项目明细填写的,那么接下来就为大家介绍增值税纳税申报表附列资料(三)填写说明,对此不知道怎么填写报表的财务人员快来看一下吧!

  增值税附表三怎么填?

  《增值税纳税申报表附列资料(表三)》填表说明如下:

  (一)本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写.其他纳税人不填写。

  (二)"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同主表。

  (三)第1列"本期应税服务价税合计额(免税销售额)":税改征增值税的应税服务属于征税项目的,填写扣除之前的本期应税服务价税合计额;营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次。

  营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13行。

  (四)第2列"应税服务扣除项目""期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0"。本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次。

  (五)第3列"应税服务扣除项目""本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.。

  (六)第4列"应税服务扣除项目""本期应扣除金额":填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。

  本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次。

  (七)列"应税服务扣除项目""本期实际扣除金额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。

  本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。

  (八)第6列"应税服务扣除项目""期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。

  本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内。

文章标题:成都会计培训,增值税附表三该怎么填写?
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