成都会计培训,所得税费用会计分录

作者:淳会计发布时间:2020-04-23阅读人数:

      所得税费用会计分录是很多小伙伴遇到的难题。关于企业所得税是非常重要的知识,企业所得税不仅仅是老板在重视,国家也是一直在关注,防止企业偷税漏税。今天给大家来的就是结转企业所得税费用的会计分录。

  结转所得税费用的会计分录

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  确认计量:

  企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即:

  所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

  设置所得税费用时需注意什么:

  (1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

  (2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

  (3)所得税费用的主要账务处理。

  ①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

  ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

  企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

  (4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。


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