成都会计培训,计提税金和实缴税金差异调整分录怎么做?

作者:淳会计发布时间:2020-06-03阅读人数:

       刚入职的会计小伙伴在进行会计处理时常会遇到分录不会做的问题,其实会计分录很简单,只要掌握了相关会计科目,一切都容易多了,下面就给大家整理的计提税金和实缴税金差异调整分录怎么做。

  计提税金和实缴税金差异调整分录怎么做?

  答:具体分录有两种方式列举:

  1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是。

  2、单独做一张冲销的凭证

  实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:

  1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提。分录如下(如营业税):

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税费-应交营业税

  2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

  计提税额与实缴税额的区别是什么?

  计提税额:依据公司的具体情况,按照税法规定的税种和税率,用预算数作为计提基数提取的应缴纳的税金;

  实缴税额:是在申报时根据真实的业务情况,依据真实发生额作为基数实际扣缴的税金。

  如果预算数每个月发生的都相同,二者一般是一样的;但是有可能会有尾差调整,所以也可能不同;也有可能预算数很不准确,造成预算和实际差额较大。

文章标题:成都会计培训,计提税金和实缴税金差异调整分录怎么做?
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