成都会计培训,期末留抵税额会计分录

作者:淳会计发布时间:2020-08-25阅读人数:

       期末留抵税额会计分录是很多小伙伴关注的问题,也是各位会计人员在工作的时候需要处理的日常内容,因此为了大家能够了解会计人员年末处理税务内容的工作,今天就为大家整理了一些关于年末留抵税额会计分录的相关知识点。

  期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了

  挂账留抵时

  借:应交税费—增值税留抵税额

  贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

  通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:应交税费——增值税留抵税额

  留抵税额可以一直留抵吗?

  根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定,增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

  应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除。

  本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

  留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。

  已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

文章标题:成都会计培训,期末留抵税额会计分录
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