成都会计培训,金税盘维护费会计分录

作者:淳会计发布时间:2020-11-18阅读人数:

       很多企业都会选择税控盘进行网络纳税,比较方便。企业购买税控盘,需要在后期及时进行维护,而这需要财务会计进行做账处理,那么税控盘维护费全额抵扣怎么做会计分录,金税盘可以全额抵扣吗?

  税控盘维护费全额抵扣分录

  税控盘全额抵扣会计分录处理

  1、购买时税控系统时的会计处理

  金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

  借:管理费用(固定资产)

  贷:银行存款(库存现金)

  2、技术维护费的会计处理

  支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

  借:管理费用

  贷:银行存款(库存现金)

  3、月底的会计处理

  由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

  借:应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

  或者

  借:应交税费——应交增值税(减免税款)

  贷:营业外收入(管理费用)

  金税盘可以全额抵扣吗?

  一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

  增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

  二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减,技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

  三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

文章标题:成都会计培训,金税盘维护费会计分录
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